他認(rèn)為，美國證券交易監(jiān)管法律體系認(rèn)為自己要保護的是美國投資人以及其他美國公民，從某種意義上說是“屬人原則”，只要涉及到所要保護的對象，即便他們不在美國本土也是一樣。相比之下，中國的法律基本是屬地原則，只對本地的會計師所有管轄權(quán)力。
Scott Friestad則強調(diào)：“我們只關(guān)注美國法律。(德勤上海)在美國(PCAOB)注冊，就必須要遵守這邊的法律，但顯然他們沒有做到。”
中概股的新信任危機
雙方法律沖突導(dǎo)致的取證困難，是對中國概念股的又一波打擊。
盡管SEC對即將到來的訴訟很有信心，但郝勇指出，由于中美兩國之間缺乏相互執(zhí)行判決的有關(guān)雙邊協(xié)議，因此即便法院對案件有所判決，最終仍可能無法執(zhí)行。
而唯一可能受到SEC管轄的德勤美國總部，卻因為和德勤上海是相互獨立的法人實體，暫時不會受到任何制裁。
Scott Friestad向記者強調(diào)，因為在這個具體的案子中，德勤上海是為被調(diào)查公司提供審計并出具審計報告的事務(wù)所，是唯一的被告。
“國際性的大型會計師事務(wù)所在各個國家注冊各自獨立的法人實體，相互之間在法律上沒有聯(lián)系，部分也是為了應(yīng)對和規(guī)避這樣的問題，但投資人卻會因為他們使用同一個品牌而被誤導(dǎo)。”郝勇說。
這使得美國投資人對在華四大會計師所的信任度又一次降低，連帶對由他們審計的上市公司信任度大打折扣。“不過(中國概念股)以前情況也不好，現(xiàn)在也不會再糟糕到哪里去。”郝勇表示。
目前看來，解決取證問題的可行途徑之一，是雙方達成跨國審計監(jiān)管合作協(xié)議。
去年7月，SEC與PCAOB曾經(jīng)與中國財政部及證監(jiān)會進行過有關(guān)審計跨境監(jiān)管的會談。雙方協(xié)商的重點，是如何解決美國監(jiān)管機構(gòu)無法對中國赴美上市企業(yè)及其審計機構(gòu)進行監(jiān)管的問題，同時討論美國監(jiān)管機構(gòu)引導(dǎo)中國審計師及事務(wù)所進行現(xiàn)場審查的可行性。
PCAOB主席James R.Doty在當(dāng)年10月公開表示，如果不能夠與中國有關(guān)部門達成協(xié)議，那么將考慮使用美國國會賦予他們的手段來保護美國投資者。
上海證券交易所副總經(jīng)理周勤業(yè)曾表示，按照中國的檔案法和保密法，我們目前不能接受跨境檢查。
此后，美國方面不斷向中方施壓，而就在5月9日SEC起訴德勤上海的前一日，James Doty又樂觀表示，其與中國證監(jiān)會和財政部的對話取得了進展，中方已經(jīng)同意美方派員觀察中方對會計師所的監(jiān)管行動。
5月9日公布的美聯(lián)儲聲明中提出：“中美監(jiān)管部門對于在上市企業(yè)的審計監(jiān)管方面加強跨境合作，正在持續(xù)討論中，美聯(lián)儲理事會期待此類合作談判及時開展。”
對比之下，中國銀行業(yè)的跨國監(jiān)管合作走得更早。目前，中國銀監(jiān)會已經(jīng)和至少25個國家建立了跨國銀行監(jiān)管合作關(guān)系。
美聯(lián)儲9日在宣布批準(zhǔn)工行以及中投、匯金買下美國東亞銀行80%股權(quán)的聲明附件中特意指出，目前沒有證據(jù)證明中國銀行業(yè)的會計和審計事務(wù)不值得信賴，同時指出，針對四大會計師所的質(zhì)疑不應(yīng)當(dāng)超出具體的案件范疇。
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