網易科技訊 5月3日消息，針對旗下長城寬帶網絡服務有限公司的會記差錯，成都鵬博士電信傳媒集團發布公告稱，長城寬帶2010年底凈資產由1.77億元變為-1.86億元，2011年6月30日的凈資產由2.53億元變為-1.10億元，并對收購事宜進行了說明。
4月20日，鵬博士發布公告表示，將支付7.5億元現金購買中信網絡有限公司持有的長城寬帶網絡服務有限公司50%股權。而鵬博士去年年底已經成功購買了長城寬帶50%股權，此次其將實現對長城寬帶的完全控股。
公告全文如下：
近日相關監管部門對我公司持股50%股權的子公司長城寬帶網絡服務有限公司會計差錯更正及重大資產購買事項進行了問詢，經我公司及公司年審會計機構深圳市鵬城會計師事務所（以下簡稱“深圳鵬城”）以及我公司聘請的本次重大資產重組的獨立財務顧問東海證券有限責任公司（以下簡稱“東海證券”）共同研究，現對相關問題作如下補充說明：
一、公司于2012年4月21日披露董事會決議公告，同意公司持股50%的長城寬帶網絡服務有限公司對其2010年前的會計差錯進行更正，長城寬帶具體會計差錯更正情況為：調減2010年底凈資產3.63億元，導致2010年底凈資產由1.77億元變為-1.86億元，2011年6月30日的凈資產由2.53億元變為-1.10億元。
請詳細說明上述會計差錯更正的背景情況，更正的主要原因，更正的具體科目，更正前后的金額對比，更正的依據，更正前后的會計師事務所名稱。并請公司的年審會計師對上述會計差錯更正是否符合會計準則和會計政策發表意見。
〔答復〕：
（一）會計差錯更正的背景情況，更正的主要原因，更正的具體科目及金額
1、長城寬帶以前年度往來款核算不規范，2010年以前有26,276,943.80 元的內部往來無法抵消，形成借方余額26,276,943.80元。本年按重大會計差錯對財務報表進行了調整，補計壞賬準備及確認遞延所得稅資產。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 26,276,943.80元
貸：壞賬準備 26,276,943.80元
借：遞延所得稅資產 6,569,235.95元
貸：年初未分配利潤 6,569,235.95元
2、長城寬帶2010年前未使用計費系統之前，基本上是按收付實現制記收入，根據行業特點長城寬帶收入是采取先收款后提供服務的方式，并且初始使用計費系統時，財務賬未做調整，因此賬面預收賬款與實際差異大，導致2010年前多計收入510,623,273.43元，多計稅金及附加17,415,124.11元，本年按重大會計差錯對財務報表進行了調整。調整2010年前多計收入、營業稅金及附加、確認遞延所得稅資產。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 510,623,273.43元
貸：預收賬款 510,623,273.43元
借：應交稅費 17,415,124.11元
貸：年初未分配利潤 17,415,124.11元
借：遞延所得稅資產 123,302,037.36元
貸：年初未分配利潤 123,302,037.36元
3、長城寬帶以前年度工程物資管理不規范,，對資產賬實不符未進行處理。2010年前盤虧物資12,355,149.10元，同時，多確認工程物資減值準備之遞延所得稅600,325.00元。本年按重大會計差錯對財務報表進行了調整，補計減值準備及確認遞延所得稅資產。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 12,355,149.10元
貸：工程物資 12,355,149.10元
借：遞延所得稅資產 3,088,787.28元
貸：年初未分配利潤 3,088,787.28元
借：遞延所得稅資產 -600,325.00元
貸：年初未分配利潤 -600,325.00元
4、海珠、綿陽被侵占資產，均發生于2003年前。海珠被侵占資產長城寬帶2010年才向法院提出訴訟，綿陽被侵占資產至今未向法院提起訴訟，長城寬帶未及時維護自己的權利。海珠、綿陽被侵占資產賬面尚有資產凈額19,845,002.91元。本年按重大會計差錯對財務報表進行了調整，補計減值準備及確認遞延所得稅資產。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 19,845,002.91元
貸：固定資產減值準備 19,845,002.91元
借：遞延所得稅資產 4,961,250.73元
貸：年初未分配利潤 4,961,250.73元
5、長城寬帶2010年前可彌補虧損192,096,367.56元，未確認遞延所得稅48,024,091.89元。本年按重大會計差錯對財務報表進行了調整，確認遞延所得稅資產。
更正的具體科目及金額：
借：遞延所得稅資產 48,024,091.89元
貸：年初未分配利潤 48,024,091.89元
（二）更正前后的金額對比
金額單位：元
■
（三）更正的依據
上述事項均發生在2010年前，但未及時進行賬務處理。
（四）更正前后的審計事務所名稱
更正前的審計事務所名稱：北京永拓會計師事務所有限責任公司（長城寬帶2008至2010年度財務報表均由北京永拓會計師事務所有限責任公司對其進行了審計，并出具了標準無保留意見的審計報告）。
更正后的審計事務所名稱：深圳市鵬城會計師事務所有限公司（長城寬帶2011年度財務報表業經本所審計，并出具了標準無保留意見的審計報告）。
綜上所述，以上重大會計差錯均產生于2010年前，并且足以影響財務報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量做出正確判斷，長城寬帶按重大會計差錯對前期財務報表進行了更正。成都鵬博士電信傳媒集團股份有限公司2011年審會計師趙衛國、洪霞認為長城寬帶對重大會計差錯的處理，符合《企業會計準則第28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》規定。
推薦閱讀
TechWeb編輯推薦： 因發布一季度盈利預警，國美電器（0493.HK）昨日股價大跌11.43%，1.24港元的收盤價創出3年新低。 多家機構昨日發布報告下調國美目標價，認為其未來利潤將持續受壓。這一局面令國美電器的財務投資者>>>詳細閱讀
本文標題：鵬博士公告稱長城寬帶凈資產審查后為負
地址：http://www.sdlzkt.com/a/04/20120503/56795.html
網友點評
精彩導讀
科技快報
品牌展示