網(wǎng)易科技訊 5月3日消息，針對(duì)旗下長(zhǎng)城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司的會(huì)記差錯(cuò)，成都鵬博士電信傳媒集團(tuán)發(fā)布公告稱(chēng)，長(zhǎng)城寬帶2010年底凈資產(chǎn)由1.77億元變?yōu)?1.86億元，2011年6月30日的凈資產(chǎn)由2.53億元變?yōu)?1.10億元，并對(duì)收購(gòu)事宜進(jìn)行了說(shuō)明。

4月20日，鵬博士發(fā)布公告表示，將支付7.5億元現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)中信網(wǎng)絡(luò)有限公司持有的長(zhǎng)城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司50%股權(quán)。而鵬博士去年年底已經(jīng)成功購(gòu)買(mǎi)了長(zhǎng)城寬帶50%股權(quán)，此次其將實(shí)現(xiàn)對(duì)長(zhǎng)城寬帶的完全控股。

公告全文如下：

近日相關(guān)監(jiān)管部門(mén)對(duì)我公司持股50%股權(quán)的子公司長(zhǎng)城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)事項(xiàng)進(jìn)行了問(wèn)詢(xún)，經(jīng)我公司及公司年審會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深圳鵬城”）以及我公司聘請(qǐng)的本次重大資產(chǎn)重組的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)東海證券有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“東海證券”）共同研究，現(xiàn)對(duì)相關(guān)問(wèn)題作如下補(bǔ)充說(shuō)明：

一、公司于2012年4月21日披露董事會(huì)決議公告，同意公司持股50%的長(zhǎng)城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司對(duì)其2010年前的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，長(zhǎng)城寬帶具體會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況為：調(diào)減2010年底凈資產(chǎn)3.63億元，導(dǎo)致2010年底凈資產(chǎn)由1.77億元變?yōu)?1.86億元，2011年6月30日的凈資產(chǎn)由2.53億元變?yōu)?1.10億元。

請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的背景情況，更正的主要原因，更正的具體科目，更正前后的金額對(duì)比，更正的依據(jù)，更正前后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)。并請(qǐng)公司的年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策發(fā)表意見(jiàn)。

〔答復(fù)〕：

（一）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的背景情況，更正的主要原因，更正的具體科目及金額

1、長(zhǎng)城寬帶以前年度往來(lái)款核算不規(guī)范，2010年以前有26,276,943.80 元的內(nèi)部往來(lái)無(wú)法抵消，形成借方余額26,276,943.80元。本年按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，補(bǔ)計(jì)壞賬準(zhǔn)備及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

更正的具體科目及金額：

借：年初未分配利潤(rùn)     26,276,943.80元

貸：壞賬準(zhǔn)備           26,276,943.80元

借：遞延所得稅資產(chǎn)     6,569,235.95元

貸：年初未分配利潤(rùn)     6,569,235.95元

2、長(zhǎng)城寬帶2010年前未使用計(jì)費(fèi)系統(tǒng)之前，基本上是按收付實(shí)現(xiàn)制記收入，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)長(zhǎng)城寬帶收入是采取先收款后提供服務(wù)的方式，并且初始使用計(jì)費(fèi)系統(tǒng)時(shí)，財(cái)務(wù)賬未做調(diào)整，因此賬面預(yù)收賬款與實(shí)際差異大，導(dǎo)致2010年前多計(jì)收入510,623,273.43元，多計(jì)稅金及附加17,415,124.11元，本年按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整。調(diào)整2010年前多計(jì)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

更正的具體科目及金額：

借：年初未分配利潤(rùn)    510,623,273.43元

貸：預(yù)收賬款          510,623,273.43元

借：應(yīng)交稅費(fèi)          17,415,124.11元

貸：年初未分配利潤(rùn)    17,415,124.11元

借：遞延所得稅資產(chǎn)    123,302,037.36元

貸：年初未分配利潤(rùn)    123,302,037.36元

3、長(zhǎng)城寬帶以前年度工程物資管理不規(guī)范,，對(duì)資產(chǎn)賬實(shí)不符未進(jìn)行處理。2010年前盤(pán)虧物資12,355,149.10元，同時(shí)，多確認(rèn)工程物資減值準(zhǔn)備之遞延所得稅600,325.00元。本年按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，補(bǔ)計(jì)減值準(zhǔn)備及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

更正的具體科目及金額：

借：年初未分配利潤(rùn)    12,355,149.10元

貸：工程物資          12,355,149.10元

借：遞延所得稅資產(chǎn)    3,088,787.28元

貸：年初未分配利潤(rùn)    3,088,787.28元

借：遞延所得稅資產(chǎn)    -600,325.00元

貸：年初未分配利潤(rùn)    -600,325.00元

4、海珠、綿陽(yáng)被侵占資產(chǎn)，均發(fā)生于2003年前。海珠被侵占資產(chǎn)長(zhǎng)城寬帶2010年才向法院提出訴訟，綿陽(yáng)被侵占資產(chǎn)至今未向法院提起訴訟，長(zhǎng)城寬帶未及時(shí)維護(hù)自己的權(quán)利。海珠、綿陽(yáng)被侵占資產(chǎn)賬面尚有資產(chǎn)凈額19,845,002.91元。本年按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，補(bǔ)計(jì)減值準(zhǔn)備及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

更正的具體科目及金額：

借：年初未分配利潤(rùn)        19,845,002.91元

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備      19,845,002.91元

借：遞延所得稅資產(chǎn)        4,961,250.73元

貸：年初未分配利潤(rùn)        4,961,250.73元

5、長(zhǎng)城寬帶2010年前可彌補(bǔ)虧損192,096,367.56元，未確認(rèn)遞延所得稅48,024,091.89元。本年按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

更正的具體科目及金額：

借：遞延所得稅資產(chǎn)    48,024,091.89元

貸：年初未分配利潤(rùn)    48,024,091.89元

（二）更正前后的金額對(duì)比

金額單位：元

■

（三）更正的依據(jù)

上述事項(xiàng)均發(fā)生在2010年前，但未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（四）更正前后的審計(jì)事務(wù)所名稱(chēng)

更正前的審計(jì)事務(wù)所名稱(chēng)：北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（長(zhǎng)城寬帶2008至2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表均由北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司對(duì)其進(jìn)行了審計(jì)，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告）。

更正后的審計(jì)事務(wù)所名稱(chēng)：深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（長(zhǎng)城寬帶2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本所審計(jì)，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告）。

綜上所述，以上重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)均產(chǎn)生于2010年前，并且足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷，長(zhǎng)城寬帶按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了更正。成都鵬博士電信傳媒集團(tuán)股份有限公司2011年審會(huì)計(jì)師趙衛(wèi)國(guó)、洪霞認(rèn)為長(zhǎng)城寬帶對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》規(guī)定。

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本文標(biāo)題：鵬博士公告稱(chēng)長(zhǎng)城寬帶凈資產(chǎn)審查后為負(fù)

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