以信息披露為中心的IPO新政，正銜枚疾進(jìn)。但信息披露仍存在著眾多難點(diǎn)，財(cái)務(wù)信息披露正是其中之一。
5月30日下午，證監(jiān)會(huì)公布《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》(以下簡稱《意見》)，發(fā)布了三大監(jiān)管意見，全面細(xì)化操作。
三大監(jiān)管意見分別包括發(fā)行人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和保薦機(jī)構(gòu)在IPO公司財(cái)務(wù)信息披露工作中的相關(guān)責(zé)任；IPO財(cái)務(wù)信息披露的九大審核重點(diǎn)；進(jìn)一步完善和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制。
其中，九大審核重點(diǎn)包括相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)的盈利增長情況和異常交易，防范利潤操縱；關(guān)聯(lián)方認(rèn)定，充分披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；收入確認(rèn)和毛利率分析；發(fā)行人主要客戶和供應(yīng)商核查；完善存貨盤點(diǎn)制度，關(guān)注存貨的真實(shí)性和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分計(jì)提；關(guān)注現(xiàn)金收付交易對發(fā)行人會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的不利影響；相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)保持對財(cái)務(wù)異常信息的敏感度，防范利潤操縱。
而針對追究機(jī)制，證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，證券監(jiān)管部門將建立首次公開發(fā)行股票公司相關(guān)中介機(jī)構(gòu)不良行為記錄制度，并納入統(tǒng)一監(jiān)管體系，形成監(jiān)管合力；根據(jù)各相關(guān)中介機(jī)構(gòu)不良行為的性質(zhì)和情節(jié)，分別采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施；構(gòu)成違法違規(guī)的，依法進(jìn)行行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。
其中，具體的認(rèn)定情形，仍有待細(xì)化。“什么情形，才會(huì)推出這些監(jiān)管措施，后續(xù)監(jiān)管部門要研究這些相關(guān)要求。”上述負(fù)責(zé)人指出。
值得注意的是，除了市場熟悉的責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施外，“認(rèn)定為不適當(dāng)人選”將使得“不良記錄”的中介機(jī)構(gòu)未來難容于市場。
上述部門負(fù)責(zé)人舉例解釋了何為“不適當(dāng)人選”，比如對一個(gè)公司的董事來說，經(jīng)過各方面的認(rèn)定，認(rèn)為他是不適當(dāng)人選，原則上是給市場一個(gè)信號(hào)，這個(gè)人不適合擔(dān)任這一職務(wù)，也不具備這種能力與操守。市場參與者在選聘公司董事時(shí)，就對這一問題要予以關(guān)注。
其中，誠信檔案未來將會(huì)成為IPO責(zé)任追究的利器。“上述不良行為記錄及有關(guān)監(jiān)管措施將記入誠信檔案。”上述負(fù)責(zé)人指出。
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本文標(biāo)題：IPO財(cái)務(wù)信披落實(shí)九大審核重點(diǎn)
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