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     改革開放30多年來，我國中小企業(yè)獲得了巨大發(fā)展，中小企業(yè)已成為推動我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的一支重要力量。但我國中小企業(yè)普遍存在信用不足或信用不穩(wěn)定的現(xiàn)象。失信對中小企業(yè)的發(fā)展尤其不利，直接制約著中小企業(yè)的發(fā)展，必須重視我國中小企業(yè)信用缺失的理論與實證研究，建設(shè)我國中小企業(yè)的信用，以便于中小企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。
一、中小企業(yè)信用建設(shè)存在的主要問題
1、中小企業(yè)信用信息渠道不暢。目前，一方面中小企業(yè)信用建設(shè)的相關(guān)主管部門，基本上都根據(jù)自身制定的評價標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)的信用情況進(jìn)行評價，由于信息渠道不暢，尚未實現(xiàn)互聯(lián)互通，有的甚至被分割壟斷，導(dǎo)致本行業(yè)無法及時掌握企業(yè)在其他行業(yè)的信用情況，也就不能對失信企業(yè)在本行業(yè)實行預(yù)警。另一方面，由于各商業(yè)銀行都有自身的一套評價細(xì)則，對企業(yè)信用的評價差異較大，同樣一家企業(yè)在此銀行可能被評為A級信用企業(yè)，而在彼銀行只能評為B級。據(jù)相關(guān)商業(yè)銀行反映，有的企業(yè)待銀行貸款到位后，不守信用，巧立名目，以假購材料、物資、資產(chǎn)的名義，千方百計將貸款轉(zhuǎn)移到另外一家銀行，以蒙騙的手法取得了其他銀行的信任，就是這種不講誠信的企業(yè)，在另外一家銀行可能被授予較高的資信。當(dāng)前，商業(yè)銀行之間企業(yè)信用信息不對稱的問題尤為突出。
2、信用市場法律保障力度不夠。我國當(dāng)前的企業(yè)信用現(xiàn)狀比較注重人情及人際關(guān)系，因而在各種信用合約中被攪渾是非。由于企業(yè)信用市場不夠完善，相關(guān)法律不夠明確，使得企業(yè)信用在一定程度上呈現(xiàn)出惡性發(fā)展的趨勢。現(xiàn)在許多企業(yè)存在失信行為，是由于沒有受到及時、嚴(yán)厲的懲罰所致，造成投機(jī)取巧、牟取暴利的行為屢禁不止。此外，有許多中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，有較為嚴(yán)重的失信行為，譬如，逃債和惡意欠息，違約挪用他人資金等。所有這些現(xiàn)象，甚至連人民法院都無可奈何，正是因為法律保障的力度不夠。
3、社會信用管理立法建設(shè)滯后。現(xiàn)有法律法規(guī)體系中的沖突和不完善、法律約束的軟化和執(zhí)法力度不夠，也是企業(yè)預(yù)期不確定和短期化行為的制度因素，致使失信代價小于失信收益。這種利益驅(qū)動又導(dǎo)致中小企業(yè)信用機(jī)制形成惡性循環(huán)，由“失信”甚至走向“無信”。當(dāng)前，我國尚未出臺專門針對企業(yè)信用體系建設(shè)的法律、法規(guī)，《民法通則》、《刑法》等法律都有關(guān)于信用、欺詐方面的原則性規(guī)定，但可操作性不強(qiáng)，不僅對誠實守信行為沒有保護(hù)措施，而且對違背信用行為的定義也不準(zhǔn)確、不完整，處罰條款彈性較大，無法對失信企業(yè)構(gòu)成強(qiáng)有力的約束。此外，信用信息披露、使用制度等尚未建立。
4、企業(yè)信用評價制度不完善。一是公正性不夠。工商、稅務(wù)等部門對企業(yè)信用的評估都是根據(jù)本部門的意愿，自己定標(biāo)準(zhǔn)、搞評價，盡管主觀上沒有偏頗之意，但客觀上難免有偏頗之舉。二是全面性不夠。目前，銀行對企業(yè)信貸信用進(jìn)行評估、稅務(wù)對企業(yè)納稅信用進(jìn)行評估、工商部門對企業(yè)合同信用進(jìn)行評估，但這些信用評估都是對企業(yè)某一方面的信用評估，并不能完整、全面地反映企業(yè)信用整體水平。三是透明度不夠。各部門的評價結(jié)果不向社會公布，使得企業(yè)信用信息傳播的廣泛性受到了限制。四是專業(yè)性過強(qiáng)。各部門的信用等級劃分不一，不同部門信用評估的等級劃分差別過大，有的行業(yè)劃分過細(xì)，使得業(yè)外人士很難弄清每個等級所代表的信用水平。
5、中小企業(yè)自身信用管理尚未開展。目前，我國中小企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理制度。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立進(jìn)行內(nèi)部信用管理的機(jī)構(gòu)、配備相應(yīng)的人員，因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對履行計劃缺乏管理使違約現(xiàn)象頻繁發(fā)生。同時，由于對合作客戶的信用狀況缺乏了解，使許多企業(yè)受騙上當(dāng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。中小企業(yè)自身信用管理建設(shè)的滯后，不僅使企業(yè)對風(fēng)險的控制能力不足，也使得整個體系建設(shè)的根基不牢，制約了中小企業(yè)信用體系建設(shè)的快速發(fā)展。
6、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制不夠健全。目前，國家發(fā)改委會同有關(guān)部門積極推進(jìn)中小企業(yè)信用制度建設(shè)，加快構(gòu)建多層次中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。各地也都出臺了《關(guān)于中小企業(yè)貸款信用擔(dān)保管理的若干規(guī)定》，并安排了中小企業(yè)貸款信用擔(dān)保資金。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有效發(fā)揮了為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保的作用，但依然存在很多問題。一是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊資本質(zhì)量不高。二是擔(dān)保體系不健全。三是具體運作管理方式缺陷。擔(dān)保公司對申請擔(dān)保企業(yè)的審查苛刻，使許多無法獲得銀行貸款的中小企業(yè)同樣無法獲得擔(dān)保公司的擔(dān)保。
二、加強(qiáng)中小企業(yè)信用建設(shè)的對策建議
1、完善中小企業(yè)信用的內(nèi)生機(jī)制。一是加快中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。這是中小企業(yè)信用建設(shè)的根本所在。明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是履約的基本保證。中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，包括建立所有者對企業(yè)和銀行經(jīng)營的監(jiān)督約束機(jī)制，將中小企業(yè)改造成為產(chǎn)權(quán)明晰的市場主體，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨立地承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任。二是中小企業(yè)要注重自身信用意識的培育。企業(yè)信用意識的培育包括企業(yè)履約意識、誠信意識等方面，中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須牢固樹立良好的信用意識，遵循誠實守信、公平競爭的原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，自覺主動地加強(qiáng)信用建設(shè)。要確保會計資料的真實性，在各類經(jīng)營融資活動中切實加強(qiáng)履約的自覺性，牢固樹立“信用第一”的觀念。三是建立誠信教育制度。中小企業(yè)是否守信。往往取決于其經(jīng)營者是否守信，建立經(jīng)營者誠實守信教育制度，形成誠實守信意識，是可持續(xù)守信的前提。經(jīng)營者必須明白“守信是企業(yè)的生命，沒有信用的企業(yè)是不可能持續(xù)發(fā)展的”這一道理，企業(yè)才能夠形成一種自覺守信的內(nèi)在動力。
2、完善中小企業(yè)信用的服務(wù)機(jī)制。一是要制訂相應(yīng)政策支持體系。政府部門應(yīng)將可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、科技創(chuàng)新戰(zhàn)略和國家長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃作為制定中小企業(yè)政策的依據(jù)，把促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展提升到戰(zhàn)略高度來對待，并將其作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分和一項長期的基本政策，與宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策、地區(qū)開發(fā)政策等有機(jī)結(jié)合起來。二是要完善有關(guān)法律體系。根據(jù)我國當(dāng)前的立法情況，在已出臺的《合伙企業(yè)法》、《反不正當(dāng)競爭法》的基礎(chǔ)上，盡快實施《反壟斷法》，并加大《中小企業(yè)促進(jìn)法》的執(zhí)行力度，以法律形式確定中小企業(yè)的合法地位、國民待遇，保護(hù)他們的合法權(quán)益，明確支持鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的基本方針和各項政策措施，為中小企業(yè)的發(fā)展提供公平競爭的經(jīng)營環(huán)境。三是健全社會化服務(wù)體系。建立形式多樣的社會化組織，為中小企業(yè)提供各種服務(wù)。針對中小企業(yè)特點，聯(lián)合社會各方面的力量，組織官辦式、支持民辦中小咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。為中小企業(yè)提供管理信息咨詢、人才教育培訓(xùn)、經(jīng)營診斷及指導(dǎo)、技術(shù)開發(fā)營銷對策以及防止破產(chǎn)等各個領(lǐng)域的服務(wù)，增強(qiáng)中小企業(yè)市場競爭能力和發(fā)展能力。
3、完善中小企業(yè)信用的評估機(jī)制。一是要建立一整套適合中小企業(yè)、符合國際慣例的信用評級，及確定企業(yè)信用鑒別的理論和方法，形成科學(xué)統(tǒng)一的信用評級指標(biāo)體系。在評估標(biāo)準(zhǔn)上，要盡量弱化單純用絕對數(shù)表示企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力的有關(guān)指標(biāo)的分?jǐn)?shù)占比，既要考慮大、中、小各層次企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中相輔相成，又要依據(jù)中小企業(yè)的真實經(jīng)營情況，制定客觀標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行評價。
在評估內(nèi)容上，至少要包括企業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)分析、外部環(huán)境支持分析、發(fā)展?jié)摿Ψ治觥⑵髽I(yè)守信記錄這四個重要方面，再綜合起來得到企業(yè)的總體信用情況。二是要不斷提高信用評估水平。與世界著名的信用評估公司相比，我國的企業(yè)信用評估水平尚有較大差距，可以在評估方法、管理經(jīng)驗、人才培養(yǎng)等各方面擴(kuò)大交流學(xué)習(xí)，研究評估技術(shù)，并通過引入外資評估公司競爭、外資評估公司參股的方式，不斷提高我國信用評估的水平。三是要加快信用評估行業(yè)組織的發(fā)展。應(yīng)成立信用評估行業(yè)協(xié)會，其主要功能在于聯(lián)系本行業(yè)的從業(yè)者，為本行業(yè)從業(yè)者提供交流的機(jī)會和場所，并通過市場、政策、法律法規(guī)等方面的支持，擴(kuò)大評估的市場需求。四是要規(guī)范信用評估行業(yè)競爭。政府部分的有關(guān)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)管理職能，規(guī)范競爭行為，為信用評估行業(yè)提供管理和服務(wù)。要嚴(yán)格規(guī)范會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所的信用評估行為，嚴(yán)厲處罰違規(guī)現(xiàn)象，整治評估行業(yè)的不正當(dāng)競爭，凈化企業(yè)信用評估的環(huán)境。
4、完善中小企業(yè)信用的擔(dān)保機(jī)制。中小企業(yè)融資難，很重要的因素就是企業(yè)的信用程度差，而我國又缺乏中小企業(yè)融資支持輔助體系，如貸款擔(dān)保、貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制、財政利息補(bǔ)貼等，從而加劇了中小企業(yè)融資難的狀況。因此，解決中小企業(yè)融資難，關(guān)鍵在于提高企業(yè)信用，這就需要通過成立各種形式的信用擔(dān)保公司，完善多層次的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。一是要大力發(fā)展政府性擔(dān)保基金。按照“政策化資金、法人化管理、市場化運作”的原則，不斷發(fā)展壯大政府性擔(dān)�；�金。政府應(yīng)通過預(yù)算安排，建立共同擔(dān)保基金，并將擔(dān)�；�金委托給專業(yè)機(jī)構(gòu)來管理和運作，既可有效地防止政府直接干預(yù)，又可在擔(dān)保人才缺乏的現(xiàn)狀下，充分利用社會專業(yè)人員。二是要加快發(fā)展商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)因受自身條件限制，始終存在資金缺口，迫切需要外部間接融資。因此，應(yīng)大力支持商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展，逐步建立起政策擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保、政府擔(dān)保和民間擔(dān)保分工合作、互為補(bǔ)充的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。三是要鼓勵發(fā)展中小企業(yè)互助擔(dān)保組織。多個中小企業(yè)共同出資組建互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)，利用互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和信用，為成員企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，能有效降低貸款風(fēng)險，大大增強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力。
5、完善中小企業(yè)信用的監(jiān)督機(jī)制。一是要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，即依靠中小企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)對自身進(jìn)行監(jiān)督。中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)明確信用建設(shè)相應(yīng)的人員和機(jī)構(gòu)，把信用建設(shè)作為企業(yè)的日常工作來進(jìn)行。二是建立規(guī)范的信息披露制度。充分借鑒國外建設(shè)企業(yè)征信行業(yè)的經(jīng)驗，通過立法手段，要求和規(guī)范全社會所有中小企業(yè)從注冊登記開始，每月必須向征信管理機(jī)構(gòu)提供征信數(shù)據(jù)，建立中小企業(yè)個人信用檔案，并充分運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把企業(yè)信用檔案信息在網(wǎng)上公布，面向社會公眾公開，允許銀行、企業(yè)、供應(yīng)商、銷售商和消費者自由查詢數(shù)據(jù)庫中所有征信數(shù)據(jù)，實現(xiàn)資源共享，建立聯(lián)合的信息披露制度，強(qiáng)化信用行為的外部監(jiān)督。三是要強(qiáng)化政府對中小企業(yè)的行政監(jiān)督機(jī)制。發(fā)揮政府作用，主要是通過對契約責(zé)任的履行、市場制度的設(shè)計以及行政法規(guī)的施行，對企業(yè)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，保護(hù)守信者，為信用體制的確立提供一個堅實的平臺。四是要建立媒體公眾對中小企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制。通過社會輿論的導(dǎo)向作用，通過新聞媒介加大對不講誠信、惡意欺詐企業(yè)的曝光力度，將那些不講商業(yè)信用的企業(yè)置于社會公眾的監(jiān)督之下。如可以廣泛推廣“失信中小企業(yè)黑名單”公示制度，每年定期公布失信中小企業(yè)的名單，向全社會進(jìn)行“公示”。
6、完善中小企業(yè)信用的獎懲機(jī)制。通過信用等級評估，將各個中小企業(yè)按照信用等級標(biāo)準(zhǔn)分為四類：守信企業(yè)、警示企業(yè)、失信企業(yè)、嚴(yán)重失信企業(yè)。政府、工商稅務(wù)、銀行等部門可以按不同的等級，使用不同的獎懲激勵手段。對失信的中小企業(yè)，必須采取嚴(yán)厲措施，加大對失信行為的懲治力度。這種失信懲罰機(jī)制應(yīng)主要包括四個方面：一是要實行嚴(yán)厲的違約處罰制度。對違約企業(yè)，加大合同當(dāng)事人違約交易成本，減少違約概率。二是完善中小企業(yè)破產(chǎn)清償制度。對一部分惡意拖欠銀行貸款、客戶貨款達(dá)到一定期限的中小企業(yè)，直接賦予中小企業(yè)外部債權(quán)人以破產(chǎn)申請權(quán)，然后由當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簭?qiáng)制執(zhí)行清償。三是建立失信者出局制度。凡是有不良信用記錄的中小企業(yè)經(jīng)營者，由全國各地工商管理部門和信用管理部門進(jìn)行通報并記錄在案，各地工商管理部門和信用部門實行信息共享，規(guī)定在相當(dāng)長的一定時期內(nèi)無論在何地，當(dāng)事人均不得再注冊開辦企業(yè)，也不得再成為另一個公司或企業(yè)的主要股東、董事、經(jīng)理與監(jiān)事。同時，還應(yīng)加大對守信企業(yè)的獎勵力度。維護(hù)金融信用建設(shè)，加大懲戒力度只是制度的一個方面，還必須提高獎勵的力度，提高企業(yè)創(chuàng)建優(yōu)良信用的積極性。如對守信企業(yè)，工商部門可以對其給予免年檢、免予日常檢查等激勵措施，商業(yè)銀行在對企業(yè)的授信、貸款融資、票據(jù)融資、信用證業(yè)務(wù)等方面，在對個人消費信貸、授信方面，給予實際優(yōu)惠，使得守信本身就可以帶來利益。