請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。問(wèn)題12.收入確認(rèn)合規(guī)性
根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分為設(shè)計(jì)階段、生產(chǎn)階段、現(xiàn)場(chǎng)階段（安裝調(diào)試及驗(yàn)收）、售后服務(wù)階段， 耗用周期分別為 1-3 個(gè)月、0.5-3 個(gè)月、1-6 個(gè)月、12 個(gè)月。工業(yè)磁力應(yīng)用設(shè)備從簽訂訂單至客戶最終驗(yàn)收合格往往需 要 3-15 個(gè)月的周期。
請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合不同類別產(chǎn)品的收入確認(rèn)政策、安裝工作情況、客戶驗(yàn)收時(shí)間以及具體合同條款，說(shuō)明收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的合理性，是否符合行業(yè)慣例，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。（2）結(jié)合銷售流程詳細(xì)補(bǔ)充披露境內(nèi)外銷售收入確認(rèn)的具體時(shí)點(diǎn)及依據(jù)，說(shuō)明確認(rèn)收入是否謹(jǐn)慎；結(jié)合重要合同、海關(guān)數(shù)據(jù)、出口退稅、出庫(kù)單等數(shù)據(jù)，說(shuō)明境外銷售的真實(shí)性。（3）列表說(shuō)明報(bào)告期各期簽訂的前 10 大合同的主要內(nèi)容及執(zhí)行情況，包括但不限于客戶名稱、交易內(nèi)容、業(yè)務(wù)取得途徑、合同簽訂時(shí)間、合同金額、交付日期、安裝進(jìn)度、驗(yàn)收日期、實(shí)現(xiàn)最終銷售日期、收款日期，質(zhì)保期、質(zhì)保金額、合同執(zhí)行進(jìn)度等，是否存在跨期確認(rèn)收入、調(diào)節(jié)收入的情形，相關(guān)收入確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。（4） 說(shuō)明與收入相關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)；同時(shí)對(duì)上述重大合同逐一核查，收入是否存在調(diào)節(jié)、跨期等情形， 收入確認(rèn)及列報(bào)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。
問(wèn)題13.發(fā)出商品賬面價(jià)值大幅增加的合理性
根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，報(bào)告期各期末，發(fā)行人發(fā)出商品賬面價(jià)值分別為 53,602,695.81 萬(wàn)元、30,955,047.52 萬(wàn)元、92,761,506.37 萬(wàn)元和 90,515,444.70 萬(wàn)元。
（1））存貨余額大幅增長(zhǎng)的合理性。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期各期原材料、庫(kù)存商品、發(fā)出商品的在手訂單占比情況， 結(jié)合備貨周期、生產(chǎn)周期、生產(chǎn)模式、銷售模式等，說(shuō)明存貨余額持續(xù)增長(zhǎng)與收入、成本變動(dòng)的匹配性。
（2））是否存在跨期調(diào)節(jié)收入的情形。請(qǐng)發(fā)行人：①補(bǔ)充披露報(bào)告期各期發(fā)出商品具體情況，包括不限于商品的構(gòu)成、金額、客戶、發(fā)出時(shí)間、產(chǎn)品存放地點(diǎn)、產(chǎn)品存放倉(cāng)庫(kù)所有 權(quán)方等，結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式和生產(chǎn)周期及過(guò)程，說(shuō)明 2020 年度發(fā)出商品余額大幅增加的原因。②說(shuō)明發(fā)出商品的具體結(jié)算方 式、驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)、結(jié)算周期以及期后發(fā)出商品的結(jié)算情況，說(shuō) 明發(fā)出商品受客戶工期影響的原因及合理性，量化分析發(fā)行 人是否存在未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本等利用發(fā)出商品跨期調(diào)節(jié)收入 和成本利潤(rùn)的情形。③說(shuō)明發(fā)出商品的具體管理措施，主要的發(fā)出商品是否均按照合同的約定收取一定比例的預(yù)收款， 如否，請(qǐng)說(shuō)明在未收到款項(xiàng)的情況下發(fā)出商品是否符合商業(yè)慣例；發(fā)出商品后至確認(rèn)收入前發(fā)行人如何對(duì)商品保持持續(xù)控制權(quán)，若在此期間出現(xiàn)毀損等情況，是否由發(fā)行人承擔(dān)全部損失，相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行。
（3））存貨的盤(pán)點(diǎn)情況。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明各期末對(duì)各存貨項(xiàng)
目尤其是發(fā)出商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的情況，包括盤(pán)點(diǎn)范圍、地點(diǎn)、品種、金額、比例等，說(shuō)明執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)的部門(mén)與人員、是否存在賬實(shí)差異及處理結(jié)果、如何保證發(fā)出商品盤(pán)點(diǎn)的完整性以及如何識(shí)別確認(rèn)發(fā)出商品的權(quán)屬情況；說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在產(chǎn)品退換貨、質(zhì)量糾紛等情況及解決措施。
（4））存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)
告期各期原材料、庫(kù)存商品、發(fā)出商品的庫(kù)齡情況，是否有具體訂單對(duì)應(yīng)，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)原材料采購(gòu)金額、營(yíng)業(yè)成本和各年末存貨之間的關(guān)系，分析說(shuō)明報(bào)告期各期末各類別存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體測(cè)算過(guò)程，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否計(jì)提充分以及轉(zhuǎn)回的依據(jù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)， 說(shuō)明核查方法、核查范圍、核查取得的證據(jù)和核查結(jié)論，以 及存貨監(jiān)盤(pán)的情況（包括但不限于監(jiān)盤(pán)方式、時(shí)間、地點(diǎn)、人員及結(jié)果）并發(fā)表明確意見(jiàn)。
問(wèn)題14.下游客戶需求對(duì)收入可持續(xù)性的影響
根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為 36,570.98 萬(wàn)元、38,879.75 萬(wàn)元、40,748.58 萬(wàn)元和9,099.42 萬(wàn)元，報(bào)告期內(nèi)持續(xù)增長(zhǎng)。
（1））各類產(chǎn)品主要客戶情況。請(qǐng)發(fā)行人：①按電磁磁選
機(jī)、永磁磁選機(jī)等產(chǎn)品分別補(bǔ)充披露報(bào)告期各期前五大客戶的名稱、銷售金額及占比、主要客戶變化的原因。②說(shuō)明主要客戶情況，包括但不限于注冊(cè)資本、注冊(cè)地、主要業(yè)務(wù)范圍及行業(yè)、合作歷史，主要客戶之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。③ 說(shuō)明 2021 年 1-3 月第一大客戶北京興源誠(chéng)經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司、第三大客戶山東云龍置業(yè)有限公司采購(gòu)公司產(chǎn)品的合理性。
（2））不同客戶銷售政策的差異情況及原因。請(qǐng)發(fā)行人：
①補(bǔ)充披露境外訂單的獲取方式、主要銷售模式、定價(jià)原則、信用政策、簽訂框架協(xié)議的情況及主要條款等。②對(duì)比說(shuō)明主要客戶信用政策、結(jié)算政策、折扣政策、售后服務(wù)政策差異情況，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況及原因。
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本文標(biāo)題：隆基電磁收精選層首輪問(wèn)詢函 共計(jì)21問(wèn)
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