被指虛假出售東南電視網美化報表 深鴻基內幕調查
謝靜
4月11日，寶安地產(000040.SZ)子公司深圳市凱方實業發展有限公司(以下簡稱“凱方實業”)起訴深圳市賽德隆投資發展有限公司(以下簡稱“賽德隆“)一案在深圳福田區人民法院開庭。賽德隆是凱方實業的持股股東(持股比例為30%)。
寶安地產公告顯示，凱方實業在進行房地產項目開發時，與賽德隆存在資金往來。截至2011年6月30日，賽德隆欠凱方實業3138.85萬元，一直未予以償還。由此，凱方實業對賽德隆提請訴訟。
然而，本報記者獲知，此案件涉及到的3000余萬款項中，有2000萬左右與所謂的房地產項目開發無關。深鴻基某前高管對本報記者表示，上述案件所涉大半金額是與當年公司轉讓福建東南廣播電視網絡有限公司(以下簡稱“東南網絡”)股權一事有關，案件中賽德隆欠付的2000萬左右的款項，幾經周轉，作為東南網絡股權轉讓的相關費用，最終支付給重慶國際信托投資有限公司(以下簡稱“重慶國投”)。
事實上，在現在的寶安地產、原深鴻基的發展歷史上，東南網絡的投資與轉讓，一直撲朔迷離，糾纏上市公司十余年之久。相關真相，直至寶安集團的入駐，才漸漸浮出水面。
溢價4.3倍購入東南網絡
2009年以前，現在的寶安地產(前身為上市公司深鴻基)一直被深圳市東鴻信投資發展有限公司(以下簡稱“東鴻信”)掌控了10年之久。
十年時間里，深鴻基被整改4次，實施特別交易處理1次且從未分紅派息。
一切始于1999年對東南網絡股權投資，這一年深鴻基的大股東變更為東鴻信。
1999年6月，深鴻基的法人股東深圳市鴻基(集團)股份有限公司工會委員會(以下簡稱“鴻基工會”)與福州開發區力普科技發展有限公司(以下簡稱“力普科技”)合作成立了東鴻信。其中，鴻基工會將其持有的6894.45萬股(占比深鴻基總股本的29.36%)股權注入東鴻信公司；力普科技將其所持福建東南電視網絡公司60%的股權注入東鴻信。自此，東鴻信作為持股上市公司總股本29.36%的股東，取代鴻基工會成為深鴻基的實際控制人。
1999年9月，深鴻基審議通過了受讓東南網絡股權的議案。議案提及，深鴻基與大股東東鴻信達成協議，以現金1.61億元和總值1.63億元的資產為代價，將東鴻信所持東南網絡60%的股權置換進上市公司中。
被置換進來的東南網絡60%的股權，資質如何？公開資料顯示，東南網絡賬面上的凈資產不過10000萬元，對應60%的股權價值約為6000萬元。而造成深鴻基以3.2億元的代價購入凈值0.6億元的資產的關鍵因素在于，東南網絡在經過評估公司評估后發生了巨大的增值。
其中，東南網絡已經完工的一級干線、二級干線資產，經由評估公司評估后，估值高達6.55億元，評估凈增值4.42億元。這樣，東南網絡的凈資產評估值就達到5.42億元。進而，東鴻信所持東南網絡60%的股權評估值達到3.26億元，并最終由深鴻基買下，以東南網絡賬面凈值計算，溢價率高達4.3倍。
至于東南網絡60%股權的評估價和賬面凈資產之間2.6億元的差額，深鴻基將之作為“股權投資差額”，在上市公司的財報中逐年攤銷。
雖然，深鴻基置換進來的東南網絡資產真實情況不明，但其所置換出去的現金和資產，卻貨真價實。
除現金部分外，用于進行資產置換的估值1.63億元的資產，是深鴻基所持部分公司的股權和物業。而最主要的兩項置出資產，則分別是鴻基集團(南澳)土地開發公司100%股權，以及鴻基商業大廈商鋪和寫字樓。
而用于置換東南網絡股權的1.61億元的現金，則是深鴻基在5個月前從資本市場上募集而來。彼時，深鴻基以配股的方式募得1.91億元現金，其中的1.61億元原計劃投資于龍崗平湖鐵路編組站倉儲基地項目。
而接下來的事實顯示，深鴻基從投資者手中募集的這1.61億元現金，再未能產生過任何凈利。東南網絡這項投資，一步步將深鴻基拖入到虧損甚至違規的境地之中。而在未來的十年時間里，深鴻基亦未給自己的股民發放過一分紅利。
虧逾2億剝離東南網絡
2000年，東鴻信的股東發生變更。原東南網絡60%股權的持有者、力普科技全身而退，其所持東鴻信50%的股權由深圳市多智能投資有限公司持有。
2001年，深鴻基虧損始現，公司凈利潤為-12560.33萬元。其中，因東南網絡帶來的凈虧損5270萬元。此外，攤銷東南網絡股權投資差額沖減上市公司凈利2652.16萬元。當年，深鴻基試圖將東南網絡從公司的財報中剝離出去：深鴻基尋找到中廣媒體廣播有限公司(以下簡稱“中廣媒體”)對東南網絡注資1.2億元，進而中廣媒體可獲得東南網絡20.15%股權。自此，深鴻基及東南網絡的原股東股權將被稀釋，其中深鴻基對東南網絡的持股比例將降至50%以下。同時，深鴻基還授權中廣媒體行使東南網絡的經營權、管理權。
該項轉讓尚未完成劃轉，深鴻基在2001年就迫不及待的將東南網絡從資產負債中剝離。但作為其投資公司，東南網絡的經營情況依舊不可避免的影響上市公司利潤。
2002年，深鴻基表示東南網絡“另一股東不同意辦理產權變更手續”，而致原有轉讓計劃泡湯。但此時，中廣媒體當初注入的1.2億元已經被東南網絡花掉6500萬元，最終轉為對其的債務處理。
無論如何，東南網絡虧損依舊。深鴻基再出奇招，以“公司決定出售東南網絡的部分或全部股權，并已于2003年3月與購買方簽訂了股權轉(受)讓的意向書”為名，再度將東南網絡從2002年的財報中剝離出去。
值得注意的是，此時的東南網絡凈虧損已經高達1.72億元，而其凈資產更是為負。由此，深鴻基開始對東南網絡的投資計提減值準備。與此同時，深鴻基還為東南網絡承擔著1.76億元的連帶擔保責任。
2002年，深鴻基的凈虧損已經到達2.46億元。2003年，深鴻基股票交易被實施特別處理，同時展開第一次整改。
2003年9月，深鴻基終于與重慶國投達成協議，以總價1.19億元的代價將所持東南網絡42%的股權轉讓給重慶國投。較當初3.26億的買價，虧損2億余元。
與當時深鴻基斥巨資購入東南網絡時以資產評估值計價不同，此次東南網絡的股權轉讓是以賬面凈資產為成交基礎。公開資料顯示，截至2002年12月31日，經審計后的東南網絡凈值為7017萬元。而截至2003年6月30日，東南網絡自己出具的財報顯示公司凈資產為1.13億元。
但引以關注的是，由審計機構為東南網絡出具的報告顯示，對于東南網絡的固定資產、欠付原股東款項、應收福建東南電視臺8800萬元款項以及其他應收、應付款等，審計機構稱“無法獲取充分、適當的審計證據”，以判斷上述數據的真實情形。
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