張涵；于盟

有證監(jiān)會人士向本報記者透露，近期中國證監(jiān)會將召集全球各國證監(jiān)會來華

5月10日據(jù)財新網(wǎng)報道，美國上市公司監(jiān)管委員會(PCAOB)主席多迪8日表示，美方與中國證監(jiān)會和財政部的對話取得了進展，中方同意美方派人觀察中國對會計師事務所的監(jiān)管行動。

本報記者10日多次嘗試聯(lián)系證監(jiān)會、財政部發(fā)言人，在截稿前沒有取得聯(lián)系，未能證實以上消息。但一位不愿透露姓名的證監(jiān)會人員向本報記者表示，他并沒有聽說中美審計監(jiān)管有上述進展。

“至今沒有美國證監(jiān)會人員來參與中國證監(jiān)會對中國公司或會計師事務所的監(jiān)管行為。”該不愿透露姓名的證監(jiān)會人士向本報記者表示。

中美跨境審計合作談判從去年正式開啟，截至目前還未有具體成型的協(xié)議出臺。而SEC在5月9日對德勤華永會計師事務所(Deloitte Touche Tohmatsu CPA Ltd。，以下簡稱“德勤上海”)的起訴，預示著現(xiàn)實的沖突正在進一步惡化，再一次凸現(xiàn)了審計合作談判的緊要性。

德勤上海北京時間10日發(fā)布聲明稱，美國證券交易委員會(簡稱“美國證交會”)采取最新行動的原因，僅僅在于中美兩國法律存在的沖突與差異。“此次美國證交會的訴訟背后帶出的是整個行業(yè)的問題，并不只限于德勤華永。”

前述證監(jiān)會人士向本報記者透露，近期中國證監(jiān)會將召集全球各國證監(jiān)會來華。

法律差異 中美跨境審計談判撲朔迷離

美國2002年《薩班斯奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)要求，承擔在美上市公司審計業(yè)務的事務所，必須定期向PCAOB報送年審報告，接受日常檢查和特別調(diào)查。

而9日對德勤的起訴是SEC第一次以未能遵守該法案第106條的規(guī)定為由，向一家總部不在美國的海外會計事務所發(fā)起強制訴訟。

上海國際問題研究所世界經(jīng)濟研究所薛磊向本報記者表示，美國的法律和美國證監(jiān)會的屬性，決定了美國證交會此次的起訴符合美國法律規(guī)定。

薛磊表示，美國所適用的英美法系對管轄權(quán)的規(guī)定比較寬泛，行為所產(chǎn)生效果在美國境內(nèi)即可以接受美國的管轄。同時，美國證交會是準司法機構(gòu)，可以在其自身業(yè)務范圍內(nèi)作出如要求企業(yè)退市等的一系列裁決。

然而，德勤中國發(fā)布聲明稱，“根據(jù)中國法律及中國監(jiān)管機構(gòu)的具體規(guī)定，未經(jīng)中國政府許可，中國會計師事務所不得直接向任何外國監(jiān)管機構(gòu)提供文件。”

上海證券交易所副總經(jīng)理周勤業(yè)曾表示，按照中國的《檔案法》和《保密法》，我們目前不能接受跨境檢查。這件事情是需要談判的。

薛磊表示，中國包括《檔案法》、《保密法》和《國家機密法》在內(nèi)的法條對于國家機密的定義比較寬泛，一些關(guān)鍵的商業(yè)機密也可以判定為國家機密。

某不愿透露姓名的四大工作人員向本報記者表示，“四大工作人員在接受所有央企項目前，都要與該公司簽定詳細的保密協(xié)議，而該保密協(xié)議受到中國法律的保護。”

該工作人員表示，除去央企，任何涉及到如通訊等的敏感行業(yè)的企業(yè)，也會要求簽署相同的保密協(xié)議，而這些公司很有可能在美國上市，出現(xiàn)與美國監(jiān)管規(guī)則的沖突。

“要么違反中國法律，要么違反SEC規(guī)則，可以看出中美的法律在此具有明顯重疊和沖突，只有監(jiān)管層的協(xié)調(diào)合作才能解決。”薛磊告訴本報記者。

協(xié)商待推進

2011年5月9日至10日，第三輪中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟對話中，跨境審計監(jiān)管合作被首次列入經(jīng)濟對話聯(lián)合成果情況說明，這標志著雙方談判的正式開啟。

該成果說明表示：雙方歡迎兩國有關(guān)當局，就為兩國上市公司提供審計服務的會計師事務所的監(jiān)管問題，繼續(xù)開展對話，爭取就跨境審計監(jiān)管合作達成協(xié)議，雙方同意共同努力加快這一進程。

美國證券交易委員會(SEC)與美國上市公司會計監(jiān)管委員會(PCAOB)在11年7月訪華時，曾與中國財政部及中國證監(jiān)會進行過審計跨境監(jiān)管的會談。雙方協(xié)商重點是如何解決美國監(jiān)管機構(gòu)，無法對中國赴美上市企業(yè)及其審計機構(gòu)進行監(jiān)管的問題，同時討論美國監(jiān)管機構(gòu)引導中國審計師及事務所進行現(xiàn)場審查的可行性。

周勤業(yè)透露，當時會談的結(jié)果，是允許美方派駐觀察員來參加中國的會計檢查制度，并沒有涉及其他更多形式的跨境監(jiān)管。

在美國以外，全球87個國家和地區(qū)有超過890家事務所在PCAOB注冊，以獲得從事美國上市公司審計業(yè)務的資格。該委員會將聯(lián)合美國證券交易委員會(SEC)等監(jiān)管部門，檢查涉及在美上市公司業(yè)務的審計行為，是否符合美國相關(guān)法規(guī)和標準。目前有40余個國家和地區(qū)與之簽訂聯(lián)合監(jiān)管框架，其中包括香港特區(qū)和中華臺北。

據(jù)本報去年報道，協(xié)議執(zhí)行中的問題在已締約的巴西、日本、印度、俄羅斯等國仍大量發(fā)生。除中國以外，與歐盟的協(xié)定談判也已推進多年。

前述證監(jiān)會人士向本報記者透露，近期中國證監(jiān)會將召集全球各國證監(jiān)會來華。

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