10月14日消息，創(chuàng)業(yè)板過會一年，佳奇科技等待一年還是未能如愿拿到注冊批文，最近更是被證監(jiān)會終止注冊。

在證監(jiān)會發(fā)布的終止注冊公告中，給出的理由是財務(wù)資料過期。不過，真正的原因是該公司未能邁過現(xiàn)場核查的檻。

公告顯示，佳奇科技是2020年10月15日過會的，并在當(dāng)年12月提交注冊稿。不過，就是在注冊過程中，該公司在今年4月被抽中要被現(xiàn)場檢查。

4月19日，現(xiàn)場結(jié)果出爐，佳奇科技問題真不少，共計發(fā)現(xiàn)五大類問題。包括1、會計基礎(chǔ)及內(nèi)部控制、資金流水等。

具體如下：

1、關(guān)于發(fā)行人會計基礎(chǔ)及內(nèi)部控制

發(fā)行人貨物銷售對應(yīng)的物流原始單據(jù)缺失。發(fā)行人銷售產(chǎn)品運輸方式分兩種，客戶自提或發(fā)行人承運。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，客戶提貨部分，發(fā)行人未留存客戶提貨交接的相關(guān)單據(jù)；由發(fā)行人以自有車輛運送至裝貨地點部分，發(fā)行人未留存出車記錄，車輛油費報銷記錄未能區(qū)分貨運及其他用途；由發(fā)行人委托運輸公司承運部分，發(fā)行人未留存客戶的訂艙單及聯(lián)系物流公司的傳真記錄，未留存司機簽字確認并作為對賬依據(jù)的公路運輸協(xié)議（該協(xié)議記載運輸數(shù)量），發(fā)行人稱物流公司不出具運輸單據(jù)，每月根據(jù)雙方蓋章確認的對賬單進行結(jié)算，但檢查發(fā)現(xiàn)對賬單無法與銷售收入明細一一對應(yīng)。

發(fā)行人在報告期內(nèi)存在部分主營產(chǎn)品收入無對應(yīng)模具的情況。發(fā)行人表示工程資料排模表詳細列明了生產(chǎn)某一規(guī)格產(chǎn)品所需使用的所有模具型號，但在現(xiàn)場檢查過程中僅提供了705份收入與模具倒掛所涉及的產(chǎn)品型號排模表中的61份，且提供的部分排模表中列明的模具型號與公司回復(fù)該產(chǎn)品使用模具不一致，部分憑證后附送貨單中的送貨日期、合同簽訂日期、模具移交單的投模日期仍晚于產(chǎn)品最早出庫日期。

原材料未區(qū)分型號管理。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，部分聚丙烯送貨單與采購合同約定的不同型號采購數(shù)量不能一一對應(yīng)。倉儲過程中，發(fā)行人對不同型號的塑料原材料也未進行單獨存放，生產(chǎn)領(lǐng)料單、委外加工出庫單均不區(qū)分型號，財務(wù)核算上也未按照型號進行區(qū)分。發(fā)行人表示同類塑料原料不同型號對公司產(chǎn)品的性能并無明顯影響，公司采購塑料原材料主要考慮的是材料的價格，對原料的具體型號無特殊要求。檢查發(fā)現(xiàn)，抽查的相關(guān)采購合同涉及的聚丙烯型號有21種，不同型號聚丙烯最大單價差異為37.18%。此外，發(fā)行人報告期內(nèi)部分月份ERP系統(tǒng)原材料委外加工出庫單與手工出庫單差異較大。

原材料結(jié)存超出倉儲容量。發(fā)行人原材料倉庫最大倉儲容量約為5,000噸。檢查發(fā)現(xiàn)，2019年2月至2020年8月期間，發(fā)行人持續(xù)發(fā)生塑料原材料月末結(jié)存超過倉庫最大容量情況，最高月份超出數(shù)量為5,916.69噸。發(fā)行人表示存在臨時借用倉庫的情況，臨時倉庫所在地址有多個倉庫，倉儲內(nèi)容均為發(fā)行人同類塑料原材料。發(fā)行人固定倉庫未懸掛發(fā)行人任何標(biāo)識。

成本核算相關(guān)的原始單據(jù)缺失。現(xiàn)場檢查過程中，發(fā)行人未提供主要生產(chǎn)過程流轉(zhuǎn)的原始單據(jù)，原料及產(chǎn)品收發(fā)存均依賴于發(fā)行人ERP系統(tǒng)；發(fā)行人僅提供2020年1-9月考勤表，未提供2017-2019年包括正式員工及臨時工在內(nèi)的考勤表，也未提供標(biāo)準(zhǔn)工時表。發(fā)行人報告期存在較多臨時工，并通過現(xiàn)金形式發(fā)放工資。2017年至2020年1-9月，發(fā)行人各年度聘用的臨時工人數(shù)分別為1,534人、611人、427人及17人，各年度工資總額分別為633.07萬元、411.29萬元、310.39萬元及6.73萬元。

2、關(guān)于資金流水

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分員工的銀行賬戶資金流水金額較大，且與發(fā)行人主要管理人員、發(fā)行人其他員工、發(fā)行人部分供應(yīng)商及客戶相關(guān)人員存在大額資金往來。如發(fā)行人前員工王某銀行卡流水顯示，2016年11月至2017年6月期間收到發(fā)行人員工為主要轉(zhuǎn)入方的資金共2.52億元，向發(fā)行人主要管理人員及部分其他員工轉(zhuǎn)出約0.29億元，向發(fā)行人部分供應(yīng)商、客戶相關(guān)人員轉(zhuǎn)出約0.45億元。

江西省佳惠寶實業(yè)有限公司（以下簡稱“江西佳惠寶”），系發(fā)行人實際控制人曾控制的企業(yè)。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分原材料銷售業(yè)務(wù)客戶的回款實際來自江西佳惠寶。江西佳惠寶與發(fā)行人部分委外加工商存在大額資金往來。

發(fā)行人部分原材料供應(yīng)商與發(fā)行人委外加工商及發(fā)行人原關(guān)聯(lián)企業(yè)汕頭市昊澤貿(mào)易有限公司存在大額資金往來。

發(fā)行人部分客戶的實際控制人曾在發(fā)行人的關(guān)聯(lián)企業(yè)任職，部分客戶的實際控制人在較長期限內(nèi)定期定額向多名發(fā)行人員工轉(zhuǎn)賬。

發(fā)行人部分主要管理人員的配偶與發(fā)行人主要委外加工商及產(chǎn)品供應(yīng)商相關(guān)人員存在較多資金往來。發(fā)行人存在遺漏向中介機構(gòu)提供個別關(guān)鍵人員賬戶流水的情況。

3、關(guān)于供應(yīng)商及委外加工商

發(fā)行人向部分原材料供應(yīng)商預(yù)付金額較大。2019年，發(fā)行人向原材料供應(yīng)商實得貿(mào)易合計支付約1.6億元貨款，但實際采購金額僅約9,917萬元。2019年10月末，最高時預(yù)付賬款超過7,000萬元。發(fā)行人與實得貿(mào)易簽署的合同文件約定款到發(fā)貨。

發(fā)行人2019年度采購塑料原材料數(shù)量為20,041.33噸。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，2019年，發(fā)行人向?qū)嵉觅Q(mào)易采購的約4,000噸、鑫海商貿(mào)約3,500噸原材料，存在合同約定原材料采購由發(fā)行人承擔(dān)運輸、但入庫數(shù)量超過運輸數(shù)量、超過部分發(fā)行人未能提供物流記錄及費用支付憑證的情況。

　　推薦閱讀

　　康樂衛(wèi)士提交精選層輔導(dǎo)備案材料：輔導(dǎo)機構(gòu)為中信證券 符合財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)四

10月14日，新三板創(chuàng)新層公司康樂衛(wèi)士（833575）提交了精選層輔導(dǎo)備案材料，輔導(dǎo)機構(gòu)為中信證券。10月14日，康樂衛(wèi)士向北京證監(jiān)局提交了精選層輔導(dǎo)>>>詳細閱讀

本文標(biāo)題：佳奇科技過會一年后被終止注冊：今年4月現(xiàn)場核查被查出五大類問題

地址：http://www.sdlzkt.com/a/pk/312390.html

 1/2    1  2 下一頁