隨著不斷深入及財務(wù)管理水平的不斷提高，商業(yè)銀行管理迫切需要引入先進(jìn)的財務(wù)管理方法和工具，以實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算精細(xì)化、財務(wù)監(jiān)控全面化、財務(wù)管理規(guī)范化的目標(biāo)。

一、商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)背景

世界經(jīng)濟(jì)的市場化、全球化、金融化、虛擬化大勢，加快了金融的改革、創(chuàng)新與競爭，也促進(jìn)了商業(yè)銀行發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，以“利潤最大化”和“股東財富最大化”為宗旨，現(xiàn)代商業(yè)銀行正在不斷創(chuàng)新經(jīng)營理念，加強(qiáng)財務(wù)管理特別是全面成本管理，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

隨著不斷深入及財務(wù)管理水平的不斷提高，商業(yè)銀行管理迫切需要引入先進(jìn)的財務(wù)管理方法和工具，以實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算精細(xì)化、財務(wù)監(jiān)控全面化、財務(wù)管理規(guī)范化的目標(biāo)。

如今，隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍和種類的擴(kuò)大以及銀行高速發(fā)展，對財務(wù)管理要求越來越高，具體需求主要體現(xiàn)在以下三個方面：

•加強(qiáng)財務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)股東價值最大化的需要

作為金融中介機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)不能替代的。但作為企業(yè)，商業(yè)銀行的股東價值最大化仍然是其唯一的經(jīng)營目標(biāo)，從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化，也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一；

•加強(qiáng)財務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競爭力的需要

商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的高低，必然影響其自身財務(wù)狀況。科學(xué)的財務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風(fēng)險控制，通過有效的財務(wù)管理，不僅使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益，更為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)，從而提高銀行競爭力；

•加強(qiáng)財務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要

中國加入WTO后，中國的金融制度和金融環(huán)境發(fā)生了較大變化。在金融市場方面，隨著中國利率市場化改革的推進(jìn)和市場競爭的加劇，今后市場利率波幅會更大，銀行的存貸款利差將會進(jìn)一步縮小。在金融監(jiān)管方面，財政部出臺了新的《金融企業(yè)會計制度》，要求金融企業(yè)按國際慣例對貸款、拆借、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)足額提取減值準(zhǔn)備。人民銀行對資本充足率管理和信息披露提出了更高要求，最近又頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，應(yīng)該說，我國的金融制度和財務(wù)會計制度正在逐步與國際接軌。由此可見，加強(qiáng)財務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中尤其重要。

二、商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)范圍

財務(wù)管理概念可以有狹義和廣義兩種理解，從狹義上理解，財務(wù)管理是指商業(yè)銀行財務(wù)管理只包括金融資產(chǎn)、非金融資產(chǎn)、所有者權(quán)益、成本管理、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等內(nèi)容；從廣義上理解，商業(yè)銀行財務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對經(jīng)營管理中的資金來源和資金運(yùn)用等進(jìn)行有效的組織、計劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關(guān)工作，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的一系列管理活動的總稱，包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、成本管理、風(fēng)險管理、業(yè)績評價等商業(yè)銀行管理的主要內(nèi)容。

上述描述給商業(yè)銀行財務(wù)系統(tǒng)范圍進(jìn)行了定義，那么具體在銀行使用過程中如何劃分，東華軟件股份公司結(jié)合多年項目實(shí)踐經(jīng)驗以及對銀行業(yè)務(wù)深度理解，從商業(yè)銀行角度理解銀行財務(wù)管理系統(tǒng)，定義銀行財務(wù)系統(tǒng)是銀行內(nèi)部管理平臺，除存、貸款以外所有銀行業(yè)務(wù)都在財務(wù)系統(tǒng)中處理，構(gòu)造銀行新核心，具體包括總賬管理、新會計制度、金融資產(chǎn)、非金融資產(chǎn)、股金、費(fèi)用、財務(wù)記賬、成本分?jǐn)偂①Y金定價、預(yù)算管理、財務(wù)分析、績效考核等。

三、商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計原則

財務(wù)管理設(shè)計原則是銀行財務(wù)管理設(shè)計工作必須遵循的準(zhǔn)則。恩格斯曾指出：“原則不是研究的出發(fā)點(diǎn)，而是它的最終結(jié)果；這些原則不是被應(yīng)用于自然界和人類歷史，而是從它們中抽象出來的；不是自然界和人類去適應(yīng)原則，而是原則只有在符合自然界和歷史的情況下才是正確的”。銀行財務(wù)管理的設(shè)計原則也是如此，它是從銀行財務(wù)管理實(shí)踐中抽象出來的并在實(shí)踐中證明是正確的行為規(guī)范，它反映著財務(wù)管理設(shè)計活動的內(nèi)在要求。商業(yè)銀行財務(wù)管理的原則一般包括業(yè)務(wù)和技術(shù)兩個方面：

•業(yè)務(wù)設(shè)計原則

第一，平衡原則。銀行為了優(yōu)化財務(wù)狀況，必須保持財務(wù)活動的各方面平衡。在銀行財務(wù)管理工作中應(yīng)遵循的平衡性原則，主要表現(xiàn)在：存款與貸款之間的平衡；收入與支出之間的平衡；現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之間的平衡；收益與風(fēng)險之間的平衡；責(zé)權(quán)利之間的平衡；負(fù)債規(guī)模與所有者權(quán)益之間的平衡；各種資產(chǎn)之間的配置平衡等等。

第二，彈性原則。在商業(yè)銀行財務(wù)管理中，必須在追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時，留有合理的伸縮余地，這就是財務(wù)管理的彈性原則。貫徹這一原則的關(guān)鍵是防止彈性的過大或過小，因為彈性過大會造成浪費(fèi)，而彈性過小會帶來一定風(fēng)險。確定合理彈性必須考慮以下幾個問題：一是銀行適應(yīng)財務(wù)環(huán)境的能力；二是不利事件出現(xiàn)可能性的大小；三是銀行能夠承擔(dān)的風(fēng)險的能力。

第三，比例原則。商業(yè)銀行財務(wù)管理除了對絕對量進(jìn)行規(guī)劃和控制外，還必須通過各因素之間的比例關(guān)系來發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，采取相應(yīng)的措施，使有關(guān)比例趨于合理，這便是財務(wù)管理的比例原則。各種比例關(guān)系一般都有一個公認(rèn)的比較合理的標(biāo)準(zhǔn)，但由于銀行財務(wù)活動十分復(fù)雜，影響比例關(guān)系的因素比較多。因此，正確地貫徹比例原則，就要使不合理的比例關(guān)系逐漸減少，使合理的比例關(guān)系得到保持，以順利實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)。

第四，優(yōu)化原則。商業(yè)銀行的財務(wù)管理過程是通過不斷地進(jìn)行分析，比較和選擇，以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的過程，這就是財務(wù)管理的優(yōu)化原則。在財務(wù)管理中貫徹優(yōu)化原則，主要包括如下幾方面內(nèi)容：一是多方案的最優(yōu)選擇問題，二是最優(yōu)總量的確定原則，三是最優(yōu)比例關(guān)系的確定。優(yōu)化原則是財務(wù)管理的重要原則，商業(yè)銀行財務(wù)管理的過程就是優(yōu)化的過程。

•技術(shù)設(shè)計原則

第一，以客戶為中心原則：對于銀行管理類應(yīng)用軟件，由于各家情況不同，對軟件的要求是不同的，因此財務(wù)軟件必須按照不同客戶量身定制，讓軟件去適應(yīng)客戶需求，而不能讓客戶適應(yīng)軟件，真正做到“以客戶為中心”這個基本技術(shù)原則，以客戶為中心貫穿整個財務(wù)體系建設(shè)；

第二，產(chǎn)品化、交易化原則：采用目前國際上流行做法，對于不同類型的金融業(yè)務(wù)種類，分別定義不同的產(chǎn)品，每種產(chǎn)品具有不同的屬性，這些產(chǎn)品要包括金融資產(chǎn)、非金融資產(chǎn)、股金等不同金融產(chǎn)品。每一個產(chǎn)品表的參數(shù)設(shè)置可以表達(dá)出該類產(chǎn)品的所有或大部分屬性，當(dāng)產(chǎn)品屬性變化或新增產(chǎn)品時，只需調(diào)整對應(yīng)產(chǎn)品參數(shù)表中的參數(shù)即可。通過對產(chǎn)品參數(shù)的定義可以將幾個單一的產(chǎn)品組成一個復(fù)合產(chǎn)品以提供給客戶給優(yōu)惠和便利的服務(wù)；在產(chǎn)品基礎(chǔ)上通過交易方式實(shí)現(xiàn)對銀行業(yè)務(wù)處理，不需要業(yè)務(wù)人員掌握任何會計業(yè)務(wù)（會計核算），就可以進(jìn)行操作；

第三，全局、非獨(dú)立原則：銀行財務(wù)業(yè)務(wù)處理的從整體格局考慮，統(tǒng)一設(shè)計，集中建設(shè)，建立數(shù)據(jù)采集、集中處理、信息共享為一身的數(shù)字化銀行財務(wù)管理系統(tǒng)，一方面，向全轄各分支機(jī)構(gòu)提供業(yè)務(wù)支持；另一方面各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的充分共享和數(shù)據(jù)交互；再一方面，為管理分析系統(tǒng)提供完整、標(biāo)準(zhǔn)一致的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。建立集中的業(yè)務(wù)處理模式，有利于統(tǒng)一銀行的服務(wù)品質(zhì)，有利于銀行整理、利用在經(jīng)營過程中不斷積累的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理分析方面提供有力的支持，有利于銀行維護(hù)、調(diào)整和升級自己的計算機(jī)系統(tǒng)。

四、財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計目標(biāo)

商業(yè)銀行財務(wù)管理目標(biāo)是指在特定的經(jīng)濟(jì)體制和財務(wù)管理環(huán)境中，通過對財務(wù)工作的科學(xué)組織和對資源的合理配置所要達(dá)到的具體標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行的目標(biāo)和財務(wù)管理的目標(biāo)是不完全相同的。盡管兩者聯(lián)系密切，但層次不同，前者是總體目標(biāo)，后者是具體運(yùn)作目標(biāo)。“股東財富最大化”、“企業(yè)價值最大化”、“經(jīng)濟(jì)效益最大化”等屬于商業(yè)銀行總體目標(biāo)，而“利潤最大化，成本最小化”、“現(xiàn)金股利最大化”等屬于銀行財務(wù)管理目標(biāo)。在商業(yè)銀行總的目標(biāo)確定之后，財務(wù)管理目標(biāo)就是銀行財務(wù)管理具體實(shí)施的準(zhǔn)繩，是財務(wù)管理人員乃至全體員工努力工作，為之追求的目的和方向，也是評價和衡量銀行各項財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)管理目標(biāo)具有如下特征：

第一，財務(wù)管理目標(biāo)的全面性。由于原有商業(yè)銀行財務(wù)系統(tǒng)功能都是由核心系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此財務(wù)系統(tǒng)功能定位比較模糊，因此財務(wù)系統(tǒng)功能必須根據(jù)銀行的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，確保銀行財務(wù)所涉及到所有內(nèi)容；

第二，財務(wù)管理目標(biāo)的變動性。由于財務(wù)管理是根據(jù)企業(yè)總體目標(biāo)和內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷調(diào)整自己的財務(wù)行為，因此，必須根據(jù)變化了的情況不斷調(diào)整銀行近期、中期和長期的財務(wù)管理目標(biāo)，使商業(yè)銀行的財務(wù)管理既有前瞻性，又有連續(xù)性。

第三，財務(wù)管理目標(biāo)的層次性。財務(wù)管理是商業(yè)銀行管理的核心，也是銀行各項工作的綜合反映和價值表現(xiàn)。圍繞總體目標(biāo)，銀行財務(wù)管理最高層目標(biāo)主要利潤最大化，成本最小化；其次，在各個環(huán)節(jié)，又有不同的具體目標(biāo)，例如，在成本中心，其財務(wù)管理目標(biāo)表現(xiàn)為成本（費(fèi)用）最小化；在利潤中心，其財務(wù)管理目標(biāo)表現(xiàn)為自然利潤或虛擬利潤最大化；在投資中心，其財務(wù)管理目標(biāo)表現(xiàn)為投資效果的最佳化。

第四，財務(wù)管理目標(biāo)的可度量性。無論在制定近期、中期或長期目標(biāo)上，財務(wù)管理目標(biāo)一個顯著特點(diǎn)在于它的可度量性。例如，可以提出年利潤指標(biāo)、成本降低指標(biāo)、人均利潤指標(biāo)或利潤增長率指標(biāo)等等。

第五，財務(wù)管理目標(biāo)的可分解性。在銀行總體目標(biāo)確定后，按不同部門、不同責(zé)任中心、不同崗位、甚至到每個人都能分解和落實(shí)具體指標(biāo)，總體計劃就可落實(shí)，考核也就有了明確的依據(jù)。

第六，財務(wù)管理目標(biāo)的可操作性。在制定具體目標(biāo)時，既要提出一個可望奮斗的標(biāo)準(zhǔn)，也要發(fā)揮人的主觀能動性，通過銀行各方面的努力，使目標(biāo)能夠切實(shí)實(shí)現(xiàn)。

五、財務(wù)管理系統(tǒng)整體規(guī)劃和實(shí)施

銀行財務(wù)系統(tǒng)對未來銀行發(fā)展起到非常大的作用，并且銀行財務(wù)系統(tǒng)涉及到范圍非常廣闊，遍及到銀行的每個角落，因此如何建設(shè)財務(wù)系統(tǒng)是擺在銀行面前非常重要問題。東華軟件股份公司在銀行財務(wù)系統(tǒng)軟件建設(shè)方面進(jìn)行了有效嘗試，下面從財務(wù)系統(tǒng)規(guī)整體規(guī)劃和項目實(shí)施方面進(jìn)行描述。

•財務(wù)系統(tǒng)整體規(guī)劃

1、項目規(guī)劃圖

2、財務(wù)功能描述

大總賬系統(tǒng)：建立獨(dú)立總賬處理平臺，不依托于任何交易系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理和賬戶處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)和交易系統(tǒng)分離，總賬系統(tǒng)專門負(fù)責(zé)會計分錄生成和賬務(wù)數(shù)據(jù)加工，生成結(jié)構(gòu)、部門、產(chǎn)品線、客戶經(jīng)理、客戶類別、渠道等不同緯度賬務(wù)數(shù)據(jù)；

新會計準(zhǔn)則系統(tǒng)：建立銀行新會計準(zhǔn)則處理平臺，實(shí)現(xiàn)銀行新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換，銀行新會計準(zhǔn)則建設(shè)是一個非常復(fù)雜系統(tǒng)，涉及內(nèi)容和系統(tǒng)非常多，因此東華軟件建議把新會計準(zhǔn)則的實(shí)施分散到不同系統(tǒng)中，逐步實(shí)現(xiàn)銀行全面新準(zhǔn)則業(yè)務(wù)；

財務(wù)管理系統(tǒng)：建立財務(wù)處理平臺，主要實(shí)現(xiàn)基本財務(wù)信息管理登記和財務(wù)流程管理，業(yè)務(wù)種類主要包括金融資產(chǎn)、非金融資產(chǎn)、股金、薪資管理、稅金管理、內(nèi)部資金管理等財務(wù)功能管理，財務(wù)系統(tǒng)是個系統(tǒng)基礎(chǔ)，通過財務(wù)系統(tǒng)可以收集銀行信息，為整個財務(wù)體系建設(shè)打下良好基礎(chǔ)；

管理會計系統(tǒng)：通過管理會計系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)銀行由財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)銀行精細(xì)化的管理，通過管理會計系統(tǒng)建設(shè)逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、成本分?jǐn)偂①Y金轉(zhuǎn)移定價的科學(xué)管理手段，實(shí)現(xiàn)銀行由定性管理向定量管理轉(zhuǎn)變，為銀行決策分析和績效考核提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)；

績效考核系統(tǒng)：銀行建設(shè)財務(wù)體現(xiàn)最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)銀行利潤的最大化，如果要實(shí)現(xiàn)利潤最大化，就必須有一套科學(xué)合理的銀行績效解決方案，來保證銀行實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，因此迫切需要銀行建立績效考核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各緯度考核；

•財務(wù)系統(tǒng)實(shí)施規(guī)劃

銀行財務(wù)系統(tǒng)體系建設(shè)是一個非常復(fù)雜體系，因此如何構(gòu)建銀行財務(wù)IT系統(tǒng)也是面臨非常大問題，東華軟件股份公司在充分借鑒國內(nèi)外成功經(jīng)驗和自身項目實(shí)施經(jīng)驗建議財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)分為三步走：

第一，基礎(chǔ)財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)：實(shí)現(xiàn)大總賬系統(tǒng)和財務(wù)信息管理功能，完成銀行基本業(yè)務(wù)核流程管理，建設(shè)銀行統(tǒng)一賬務(wù)處理平臺；

第二，管理會計系統(tǒng)建設(shè)：管理會計建設(shè)和新會計準(zhǔn)則核算實(shí)施，實(shí)現(xiàn)成本分?jǐn)偂①Y金轉(zhuǎn)移定價和預(yù)算管理等功能；

第三，績效考核系統(tǒng)建設(shè)：實(shí)現(xiàn)績效考核功能，完成定性考核到定量考核的轉(zhuǎn)變。

六、東華財務(wù)管理系統(tǒng)最新應(yīng)用案例介紹

1、項目實(shí)施背景

湖南省農(nóng)村信用社，目前有網(wǎng)點(diǎn)4500多個，分布在城市郊區(qū)，全省目前在冊員工40000多人，其中臨柜人員24000多人，全區(qū)各項存款5300多億元，各項貸款3600多億元，全省目前處理的業(yè)務(wù)量日均約600萬筆，日峰值業(yè)務(wù)量約1000萬筆，目前基本狀況如下：

•目前存在系統(tǒng)：目前僅有核心系統(tǒng)和信貸管理系統(tǒng)；

•目前財務(wù)系統(tǒng)狀況：各別聯(lián)社使用了用友或金蝶的財務(wù)系統(tǒng)；

•新會計準(zhǔn)則實(shí)施狀況：核心系統(tǒng)做了科目改造，實(shí)現(xiàn)報表新會計準(zhǔn)則；

•費(fèi)用管理情況：分散管理，沒有統(tǒng)一的處理流程；

2、項目整體描述

3、項目給銀行帶來轉(zhuǎn)變

通過東華軟件的財務(wù)管理系統(tǒng)，湖南省農(nóng)村信社建設(shè)基本建立一個“以成本效益原則為基礎(chǔ)，以信息系統(tǒng)為平臺，以預(yù)算管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過內(nèi)外部審計強(qiáng)化監(jiān)督”的財務(wù)管理體系，具體成效體現(xiàn)在以下幾個方面：

•實(shí)現(xiàn)銀行財務(wù)業(yè)務(wù)全面交易管理，實(shí)現(xiàn)核心系統(tǒng)剝離，體現(xiàn)“瘦核心”；

•建立了全行統(tǒng)一財務(wù)審批、流程、記賬、控制等管理平臺，實(shí)現(xiàn)全行財務(wù)管理的統(tǒng)一規(guī)范執(zhí)行；

•建立高度集中的財務(wù)全面信息管理，為構(gòu)建財務(wù)管理體系打下堅實(shí)的基礎(chǔ)；

•實(shí)行“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式，優(yōu)化資源配置，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險；

•逐步推進(jìn)全面成本管理，不斷降低成本水平；

•建立銀行內(nèi)部資金市場體現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)銀行資金轉(zhuǎn)移定價；

•建立銀行全面預(yù)算管理體系，確實(shí)在過程中控制風(fēng)險；

•實(shí)現(xiàn)全員、全方位績效考核，調(diào)動各方面積極性。

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本文標(biāo)題：東華軟件：淺淡商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)

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